De fleste opsjonsplanene i Canada er strukturert for å dra nytte av et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten Melissa King iStockphoto. De fleste opsjonsplaner i Canada er strukturert for å utnytte en aksjeopsjonsfradrag på 50 prosent av den skattepliktig fordelen Melissa King iStockphoto. Stock alternativer kan gi deg en ekkel skatteregning Legg til. Spesielt til The Globe and Mail. Publisert onsdag 18. mars 2015 6 32:00 EDT. Sist oppdatert onsdag 18. mars 2015 6 38 PM EDT. Fairness er i øynene til beholderen. Du kan kanskje huske historien om Jrme Kerviel som var den tragiske derivathandleren som jobbet på Socit Gnrale SA-banken i Paris. Kerviel ble dømt i 2008 for brudd på tillitsfusk og uautorisert bruk av banken s, som resulterte i tap til banken på om lag 7 5 milliarder. Kerviel ble sparket, men han hevdet at banken var urettferdig. Byttehandlede midler fungerer på ulike måter, avhengig av om du setter dem i en RRSP, TFSA eller ikke-registrert konto Globe og Mail. PORTFOLIO STRATEGY. The Globe and Mail. Når det gjelder rettferdighet, har kanadiske skattebetalere gjort det så stort et problem at vår regjering innførte rettferdighetsregler for å gi lettelse til skattebetalere i visse situasjoner. Det er en situasjon som har kommet opp igjen og igjen, men hvor kanadiske skattebetalere har grått feil, men skattemannen har nektet å ringe skattesystemet urettferdig. En nylig rettsavgjørelse som er sidet med skattemannen igjen over problemet, og kanadiere må ta vare på. jeg forklarer. Bildet her Du er ansatt hos et selskap som tilbyr en opsjonsplan. Under planen kan du kjøpe aksjer i arbeidsgiveren til 10 per aksje. Over tid øker verdien av aksjene på det åpne markedet å være verdt 200 per aksje Så du utøve dine opsjoner og kjøpe 1000 aksjer for 10 hver. Din kostnad er da 10 000. Aksjene er verdt 200 000 1000 aksjer på 200 hver. Du får et godt fortjeneste på 190 000 i prosessen. Faktum er , th er utøvelse av alternativene dine vil utløse en viss skatt Du har nettopp oppnådd en fordel på 190 per aksje 200 mindre 10, for en total fordel på 190 000 Dette vil bli skattepliktig til deg, ikke som en gevinst, men som arbeidsinntekt Den gode nyheter De fleste opsjonsplaner i Canada er strukturert for å dra nytte av et aksjeopsjonsavdrag på 50 prosent av skatteplikten. I dette eksemplet vil vi anta at bare 95 000 av fordelene en halv på 190 000 vil bli skattepliktig. Dette vil gi opphav til en skatteregning på 44.090 for noen i en høy skattekonsoll i Ontario i 2015. Men historien er ikke over. Anta at du holder fast på aksjene dine, og aksjene faller til bare 10 i løpet av kort tid. Du skylder fortsatt skattemannen 44.090 i skatt, men aksjene dine er nå verdt bare 10.000 1000 aksjer på 10 hver Hvor skal du få pengene til å betale din skatteregning Hvis du selger aksjene dine for 10.000, vil du innse et tap på 190.000 din justerte kostnadsbase er 200.000 verdien på datoen du trener d alternativene dine, men du selger dem for 10 000. Du kan forvente at din skattepliktige aksjeopsjonsfordel kan kompenseres av ditt 190 000 tap ved salg av dine aksjer. Ikke slik. Tapet regnes som et kapital tap, mens den skattepliktige inntekt ble vurdert å være sysselsettingsinntekter Kapitalforlengelse kan påføres mot gevinst, men ikke generelt andre typer inntekter Resultatet du vil møte skatt på aksjeopsjoner uten umiddelbar lindring fra tapet. Det har vært noen rettssaker i det siste på dette utgave 20. januar var Bing Zhu, en kanadisk skattebetaler, det siste skadedømmet i domstolene se Bing Zhu v The Queen, 2015 TCC 16 Mr Zhu hadde kjøpt 116 000 aksjer i sin arbeidsgiver, Canadian Solar Inc CSI og i september 2008 , utnytt sine opsjoner og kjøpte 53.150 aksjer i arbeidsgiveren. Han måtte rapportere sysselsettingsinntekter på 1.667.070, hvorav halvparten var skattepliktig på grunn av 50 prosent aksjeopsjoner som følge av sine opsjoner i 2008, men solgte sine aksjer i november ember, 2008, med et tap på 1 247 657. Han forsøkte å argumentere for at tapene hans ikke var tap av kapital, men vanlige tap på virksomheten, i et forsøk på å få tapene påført sin arbeidsinntekt, ikke fungerte. Retten regnet mot ham. Selv om det kan ikke være rettferdig mot hr. Zhu, hadde retten ingen myndighet til å gi lettelse basert på et argument om rettferdighet. For å unngå skjebnen til Zhu og så mange andre, bør du vurdere å selge aksjer kjøpt under en opsjonsplan så snart som mulig Ellers, du løper risikoen for at aksjene faller i verdi og gir deg en skattemessig treff og et kapitalstap som ikke har kompensert din skattepliktige arbeidsinntekt. Som et minimum, selg nok aksjer for å hente kontanter for å betale dine skatter. Tim Cestnick er administrerende direktør av Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management og grunnlegger av WaterStreet Family Offices. Thomson Reuters 2012. Alle rettigheter reservert Reproduksjon eller omfordeling av Thomson Reuters innhold, inkludert ved innramming eller lignende, er p Thhibson Reuters er ikke ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i Thomson Reuters-innholdet eller for handlinger som er tatt i avhengighet av slikt innhold. Thomson Reuters og Thomson Reuters-logoen er varemerker for Thomson Reuters og dets tilknyttede selskaper. Globe Investor er en del av The Globe og Mail s Report on Business. Valgte data levert av Thomson Reuters Thomson Reuters Limited Klikk for Restrictions. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle rettigheter reservert.351 King Street East Suite 1600 Toronto ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher. Employee Stock Options. Bulletin Utgitt januar 2008 Innhold sist anmeldt oktober 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Skriv ut, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. Denne siden er kun gitt som veiledning. Det er ikke ment som en erstatning for arbeidsgiverens helseavgiftslove og forskrifter. 1 Arbeidsgiverens skattskyldighet for aksjeopsjoner. Denne siden vil hjelpe arbeidsgivere til å bestemme hvilke beløp som er Arbeidsgiverhelseavgift EHT. EHT betales av arbeidsgivere som betaler godtgjørelse til ansatte som rapporterer for arbeid på fast driftssted PE til arbeidsgiver i Ontario, og eller til ansatte som ikke rapporterer for arbeid hos en PE arbeidsgiver, men som er betalt fra eller gjennom en arbeidsgiver av arbeidsgiver i Ontario. En ansatt anses å rapportere for arbeid på et fast driftssted for en arbeidsgiver dersom arbeidstaker kommer til fast driftssted personlig til arbeid hvis den ansatte ikke kommer til et fast driftssted i person til arbeid, anses arbeidstaker å rapportere for arbeid på fast driftssted dersom han eller hun med rimelighet kan anses å være knyttet til fast driftssted. For mer informasjon om dette emnet, vennligst les permanent driftssted. Støttealternativer. Arbeidsgiver aksjeopsjoner er gitt i henhold til en avtale om utstedelse av verdipapirer, hvorved et aksjeselskap gir sine ansatte eller ansatte i et ikke-armslangsselskap med rett til å erverve verdipapirer o f enten av disse selskapene. Begrepet verdipapirer refererer til aksjer i kapitalforetak i et selskap eller enheter av fondsbasert tillit. Fastsettelse av godtgjørelse. Avlønning som definert i arbeidslovens § 1 1 omfatter alle betalinger, ytelser og godtgjørelser mottatt eller ansett som mottatt av en person som etter § 5, 6 eller 7 i den føderale inntektsskatteloven ITA er pålagt å bli inkludert i inntektene til et individ, eller ville være nødvendig hvis personen var bosatt i Canada. Stock opsjon fordeler er inkludert i inntekt på grunn av avsnitt 7 av den føderale ITA Arbeidsgivere er derfor pålagt å betale EHT på aksjeopsjoner ytelser. Ikke-armlengde selskaper. Hvis et aksjeopsjon utstedes til en ansatt av en selskap som ikke handler i armlengde i henhold til § 251 i det føderale ITA med arbeidsgiveren, er verdien av eventuelle ytelser mottatt som følge av aksjeopsjonen inkludert i godtgjørelse betalt av arbeidsgiver for E HT formål. Arbeidsgiver flyttet til Ontario PE fra ikke-Ontario PE. En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av alle opsjoner på opsjoner som oppstår når en ansatt utøver opsjonsopsjoner s i en periode hvor hans eller hennes godtgjørelse er underlagt EHT This inkluderer aksjeopsjoner som kan ha blitt innvilget mens arbeidstaker var rapportering for arbeid på en ikke-Ontario PE av arbeidsgiveren. Arbeidstakeren flyttet til ikke-Ontario PE. En arbeidsgiver er ikke pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler som oppstår når en ansatt utøver aksjeopsjon s mens han rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver av arbeidsgiver utenfor Ontario. Arbeidsgiver ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiverens arbeidsgiver. En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler som oppstår når en ansatt som Øvelse aksjeopsjon s rapporterer ikke for arbeid hos en arbeidsgiverens PE, men er betalt fra eller gjennom en arbeidsgiver av arbeidsgiver i Ontario. Tidligere ansatte. En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler av et skjema er ansatt dersom den tidligere ansattes godtgjørelse var underlagt EHT på den dato personen ikke lenger var ansatt.2 Når aksjeopsjonsfordeler blir skattepliktig. Generell regel. En ansatt som utøver et opsjonsopsjon om å erverve verdipapirer, må inkludere i ansettelse inntekt en fordel bestemt i henhold til § 7 i de føderale ITA. Canadian-kontrollerte private selskaper CCPCs. If arbeidsgiveren er en CCPC i henhold til § 248 1 i den føderale ITA, anses ansatt å ha fått en skattepliktig ytelse etter § 7 i den føderale ITA på det tidspunktet arbeidstakeren disponerer over aksjene. Arbeidstakere er pålagt å betale EHT på det tidspunktet som ansatte eller tidligere ansatte disponerer over aksjene. Hvor ansatteopsjoner utstedes av en KKPC, men utøves av den ansatte etter at selskapet har opphørt å være en CCPC vil verdien av ytelsen bli inkludert i godtgjørelse for EHT-formål når arbeidstakeren disponerer verdipapirene. Ikke-kanadisk kontrollert privatperson Te Korporasjoner Ikke-KKPC s. Ny skattepliktig fordel som følge av at en ansatt utøver aksjeopsjoner på verdipapirer som ikke er av en KKPC, inkludert børsnoterte verdipapirer eller verdipapirer fra et utenlandsk kontrollert selskap, skal inngå i sysselsettingsinntekt på det tidspunkt opsjonene utøves EHT skal betales i året som arbeidstakeren utøver aksjeopsjoner. Fellesskapsutsettelse av skatt gjelder ikke for EHT. For kun føderal inntektsskatt, kan en ansatt utsette beskatning av noen eller alle fordelene som oppstår ved utøvelse av opsjoner å anskaffe børsnoterte verdipapirer til den tid de ansatte disponerer over verdipapirene. Den føderale utsatt av beskatning på opsjoner på aksjeopsjoner gjelder ikke for EHT-formål Arbeidsgivere må betale EHT på opsjoner på aksjeopsjoner i det året som arbeidstakeren utøver aksjene options.3 Arbeidsgivere som utfører vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling. For en begrenset periode, arbeidsgivere som direkte utfører scientif IK-undersøkelse og eksperimentell utvikling og oppfyllelse av berettigelseskriteriene er unntatt fra å betale EHT på opsjoner på aksjeopsjoner mottatt av sine ansatte. For CCPC s er unntaket tilgjengelig på aksjeopsjoner gitt før 18. mai 2004, forutsatt at emneandelen er disponert av eller utvekslet av arbeidstaker etter 2. mai 2000, og innen 31. desember 2009.For ikke-CCPC s er unntaket tilgjengelig på aksjeopsjoner gitt før 18. mai 2004, forutsatt at opsjonene utøves etter mai 2, 2000, og innen 31. desember 2009. Alle opsjoner på aksjeopsjoner som oppstår ved ansettelsesopsjoner gitt etter 17. mai 2004, er underlagt EHT. Eligibility criteria. To være berettiget til dette unntaket i et år, må arbeidsgiveren oppfylle alle følgende kvalifikasjonskriterier i arbeidsgiverens skatteår før skatteåret som slutter i året. arbeidsgiver må drive virksomhet gjennom en PE i Ontario i foregående skatteår se unde r Oppstart for unntaket. Arbeidsgiver må direkte foreta vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling i henhold til underavsnitt 248 1 i det føderale ITA ved en PE i Ontario i det foregående skatteår. arbeidsgiverens kvalifiserte utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgiverens totale utgifter som definert nedenfor for det skatteåret, avhengig av hvilket som er mindre. Arbeidsgiverens angitte støtteberettigede utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 per prosent av arbeidsgiver s justerte totale inntekter som definert nedenfor for det skatteåret, avhengig av hvilket som er mindre. For eksempel, hvis arbeidsgiver oppfyller alle de ovennevnte kvalifikasjonskriteriene i sitt skatteår som slutter 30. juni 2001, er det berettiget til å kreve EHT fritak for 2002-året. Start-up selskaper som ikke har et forrige skatteår kan søke kvalifiserende tester til sitt første skatteår. Den vitenskapelige forskningen og eksperimentelle utviklingen oppdrag utført i sitt første skatteår vil avgjøre om de er kvalifisert for det første og andre år som EHT skal betales. I det første skatteår som slutter etter en sammenslåing, kan arbeidsgiveren anvende de kvalifiserende tester til skatteåret for hver av forgjengerselskapene som avsluttet umiddelbart før sammenslåingen. Utgjorde utgifter. Utgjorde utgifter er de som påløper av arbeidsgiveren i direkte å drive vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling som kvalifiserer for forskningsutvikling RD super godtgjørelse i henhold til Companies Tax Act Ontario. Kontraktbetalinger mottatt av arbeidsgiver for å utføre RD for en annen enhet inngår som støtteberettigede utgifter Kontraktbetalinger som arbeidsgiveren foretar til en annen enhet for RD som utføres av den andre enheten, er ikke inkludert som kvalifiserte utgifter til arbeidsgiveren. Spesielt er berettigede utgifter til arbeidsgiver for et skatteår beregnet som ABC , where. is summen av utgiftene ures påløpt i skatteåret ved en PE i Ontario, som hver vil være kvalifisert utgift i henhold til underskrift 12 1 i Companies Tax Act Ontario, og er enten et beløp som er beskrevet i nr. 37 1 ai eller 37 1 bi av det føderale ITA eller en foreskrevet proxy mengde som nevnt i punkt b i definisjonen av kvalifiserte utgifter i underskrift 127 9 av den føderale ITA for skatteåret. reduksjonen i A som kreves i henhold til underavsnitt 127 18 til 20 av føderale ITA med hensyn til en kontraktsbetaling, og. det beløp som betales eller betales av arbeidsgiveren i skatteåret som inngår i A, og det ville være en kontraktsbetaling som definert i § 127 9 i det føderale ITA gjort til mottaker av beløpet. Spesifisert kvalifisert utgifter. Spesifiserte støtteberettigede utgifter til arbeidsgiver for et skatteår inkluderer arbeidsgiverens kvalifiserte utgifter for skatteåret. arbeidsgiverens andel av støtteberettigede utgifter til et partnerskap der det er medlem i en finansiell periode av partnerskapet som slutter i skatteåret, og utvinnbare utgifter til hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiverens skatteår, inkludert den tilknyttede selskapets andel av støtteberettigede utgifter av et partnerskap der det er medlem. Totalkostnader. Arbeidsgiverens totale utgifter bestemmes i samsvar med god regnskapsskikk GAAP, unntatt ekstraordinære poster. Konsolidering og egenkapitalmetoder for regnskap skal ikke benyttes. Total inntekt. En arbeidsgiver s Sum driftsinntekter er bruttoinntekten fastsatt i samsvar med GAAP, som ikke bruker konsoliderings - og egenkapitalmetoden for regnskapsføring, med fradrag av bruttoinntekter fra transaksjoner med tilknyttede selskaper som har en PE i Canada eller partnerskap hvor arbeidsgiver eller tilknyttet selskap er medlem. total inntekt. Arbeidsgiverens justerte totale inntekter for et skatteår er totalt av følgende a arbeidsgiverens samlede inntekter for beskatningsåret. arbeidsgiverens andel av totalinntektene i et partnerskap hvor det er medlem i en skatteperiode i partnerskapet som slutter i skatteåret. totalinntektene for hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiverens skatteår, inkludert tilknyttet selskap s. Short eller flere skatteår. Egnede utgifter, totale utgifter og totale inntekter blir ekstrapolert til helårsbeløp der det er korte eller flere skatteår i et kalenderår. Hvis en partner er et spesifisert medlem av et partnerskap i henhold til første ledd i avsnitt 248 1 i den føderale ITA, anses andelen av støtteberettigede utgifter, totale utgifter og totalinntekter i partnerskapet som tilskrives partneren å være nil.4. Sammendrag av EHT på aksjeopsjoner. Som med enhver form for investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du ultimere mately slutter å betale og når du betaler disse skatter vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunnleggende typer opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle vilkår fastsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt selges, kort eller Langsiktig kapitalgevinster skatt betales basert på gevinster fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøpesum. Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Langsiktig kapitalgevinstskatt er 20 prosent, og gjelder dersom ansatt holder aksjene i minst ett år etter utøvelse og to år etter tilskudd. Kortsiktig kapitalgevinst skatt er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 3 9 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsutøveres valgmuligheter. Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Taksavdrag ved ansattes trening. Arbeidsgiver selger alternativer etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling Således når en ansatt kjøper aksjer etter utøve opsjoner, vil han eller hun betale den vanlige inntektsskattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen. Arbeidsgivere er imidlertid til fordel for at de kan kreve skattefradrag når ansatte utøver sine opsjoner Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden forutsetter en ordinær skattesats på 28 prosent e er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strike på 10 per aksje. One har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje, og holder valgene for ett år før salget på 30 per aksje Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på utøvelse, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Ansatt med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2.000 i kapital gevinstskatt når aksjene blir solgt. Penalier for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISO-ene er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom den ansatte selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette betyr at arbeidstaker vil betale vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinstskatt på 20 prosent når aksjene er sol d senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til opsjonene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner. Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinster opptjent når aksjen senere blir solgt. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsordning. Disse planene tillater at ansatte skal sette opp penger for pensjonering og ikke beskattes på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr lagt til Perk av samsvarer med arbeidstakers bidrag til 401 k med aksjeselskap I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på løpende basis og ved en jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentiv aksjeopsjoner Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter.
No comments:
Post a Comment